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公司是一般納稅人 應交增值稅是怎么計算的?

 2017-12-22 16:06  來源: 網絡綜合   我來投稿 撤稿糾錯

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公司是一般納稅人,應交增值稅是怎么計算的?為什么有時候有稅,有時候沒稅?

一般納稅人按一般計稅方法計算應交增值稅額,是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留底

通俗理解,

1. 銷項就是你的收入,你賣出去的或者提供服務的收入,比如你6月賣出去一批貨,100萬,銷項稅=100*17%=17萬

2. 進項就是你的采購,即別人賣給你的貨或者給你提供的服務成本,比如你6月買進來的貨的價值80萬,即進項稅=80*17%=13.6萬,當然如果你還有其他的費用也是取得了專用發(fā)票,也是算做進項稅額的。比如其他進項稅七七八八加一起總共2萬。那么你這個月總的進項稅是15.6萬。

3. 上期留底是指你的上期5月份應納稅額算出來是要交稅,還是不要交稅,比如5月銷項6萬,進項4萬,那么就沒有留底,如果銷項6萬,進項7萬,就有留底1萬,那么你計算6月的稅金時,5月遺留下來的1萬留底進項金1萬也可以扣除。

最終6月要交的稅金=17-15.6-1=0.4萬。

所以大家通過上述案例應該能知道,一般納稅人應交稅金的算法是銷項減去進項再減去上期留底數,交不交稅取決于這三個數字,所以如果某個月份進項多,那么就可能不交稅,某個月份如果進項發(fā)票取得的晚,進項金額少,則要交稅,一般納稅人企業(yè)一定要及時收取進項發(fā)票,合理籌劃計算每月應交稅金。

【 延伸閱讀 】

 
  • 營改增試點中一般納稅人該如何計算銷項稅額?
  • 營改增試點一般納稅人如何計算應納稅額?
  • 營改增試點中一般納稅人如何抵扣進項稅額?
  • 服務類和投資類公司一般納稅人開增值稅專用發(fā)票的稅點是多少
  • 公司是增值稅一般納稅人 對方單位不是:需要開具增值稅專用發(fā)票嗎

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