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企業(yè)該如何報(bào)稅?交哪些稅?小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別?

 2018-02-06 14:31  來(lái)源: 網(wǎng)絡(luò)綜合   我來(lái)投稿 撤稿糾錯(cuò)

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一、稅務(wù)報(bào)到

營(yíng)業(yè)執(zhí)照和印章辦理完畢后,需要到地稅局和國(guó)稅局進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到。

在進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到時(shí),創(chuàng)業(yè)者需要與稅務(wù)局、銀行簽訂三方協(xié)議。之后,稅務(wù)局會(huì)根據(jù)每個(gè)月報(bào)的稅,自動(dòng)從銀行基本戶中扣稅。

二、申請(qǐng)稅控和發(fā)票

新成立的公司需要準(zhǔn)備相關(guān)材料到稅務(wù)局申辦稅控,得到批復(fù)后,到駐稅務(wù)所的稅控機(jī)銷售公司,購(gòu)買(mǎi)適合的稅控機(jī)。稅控機(jī)價(jià)格數(shù)百到千元不等,購(gòu)買(mǎi)完稅控機(jī),再安裝一個(gè)發(fā)票打印機(jī),再申領(lǐng)一些空白的發(fā)票就可以用自己公司的名義開(kāi)發(fā)票了。

三、報(bào)稅

公司完成稅務(wù)報(bào)到后,就需要在每個(gè)納稅周期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款,即使沒(méi)有收入也要進(jìn)行零申報(bào)。如果公司沒(méi)有按時(shí)報(bào)稅繳納稅款,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。

Tips:

1、納稅周期

小規(guī)模納稅人按季度報(bào)稅,以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期(即1月、4月、7月、10月),并自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)上一季度的稅款。

一般納稅人按月報(bào)稅,每月的1-15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅,遇到國(guó)家法定節(jié)假日,可以順延。具體情況請(qǐng)關(guān)注并查詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機(jī)關(guān)的網(wǎng)站公告。

2、零申報(bào)

小規(guī)模企業(yè)未產(chǎn)生稅金也需要進(jìn)行納稅申報(bào),即為零申報(bào)。

四、小規(guī)模納稅人和一般納稅人

一般剛成立的公司都注冊(cè)的是小規(guī)模納稅人,當(dāng)業(yè)務(wù)做到一定規(guī)模的時(shí)候,可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人只能開(kāi)普票,一般納稅人既可以開(kāi)普票,也可以開(kāi)專票,專票的好處在于可以用進(jìn)項(xiàng)抵掉一部分稅。

當(dāng)企業(yè)越做越大,銷售額越多的時(shí)候,就應(yīng)該盡早的申請(qǐng)成為一般納稅人。

Tips:申請(qǐng)一般納稅人需要滿足什么條件?

首先,要有一個(gè)實(shí)際辦公的地址;其次,符合以下條件:

a.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上;

b.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以上;

c.現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上。

五、創(chuàng)業(yè)公司需要繳納哪些稅

在2016年5月的全面營(yíng)改增后,企業(yè)要繳納的稅共有5類17種:

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看完以上這么多的稅種,創(chuàng)業(yè)者不必驚慌,因?yàn)閷?duì)于一般的創(chuàng)業(yè)公司而言,繳納的稅費(fèi)只有6-10種,除去不經(jīng)常發(fā)生且稅率較低的小稅種后,普通創(chuàng)業(yè)者需要重點(diǎn)關(guān)注的只有3種,分別是:增值稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅。接下來(lái),我們就重點(diǎn)為大家介紹一下。

1、增值稅

增值稅,顧名思義就是要對(duì)增值額進(jìn)行征稅,也就是對(duì)買(mǎi)賣(mài)價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅,這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問(wèn)題,在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來(lái)源。

需要注意的是,增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來(lái)算的,只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。以下是兩種類型納稅人的稅率:

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計(jì)算公式:

一般納稅人:增值稅=(銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng))×相應(yīng)稅率

小規(guī)模納稅人:增值稅=銷項(xiàng)×3%

舉例:

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用17%的稅率。該企業(yè)以90萬(wàn)的價(jià)格進(jìn)了一批貨,加工后以100萬(wàn)的價(jià)格賣(mài)了出去。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為:(100-90)×17%=1.7萬(wàn)。

而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人,則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬(wàn)。

這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳一些稅。

2、企業(yè)所得稅:

除了增值稅外,企業(yè)如果有盈利,還要繳納企業(yè)所得稅。

計(jì)算公式為:企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*25%

如果是“高新技術(shù)企業(yè)”,可以享受10%的企業(yè)所得稅減免,按照利潤(rùn)的15%繳納

3、個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的,企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅,幾乎所有人都會(huì)想到工資超過(guò)3500元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅,但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多,“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅征稅范圍中的一種。

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由上表可知,個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高,當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營(yíng)公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候,可能只有“工資、薪金所得”與你有關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者,你就不能再無(wú)視個(gè)人所得稅中其他的征稅項(xiàng)目了。

4、其他稅種

以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇見(jiàn)的稅種,無(wú)論對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來(lái)說(shuō),上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外,附加稅(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)、印花稅等“小稅種”也較為常見(jiàn),但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡(jiǎn)單、稅收籌劃空間小,創(chuàng)業(yè)者也大可不必為之操心。

Tips:

1、不記賬不報(bào)稅的后果是什么?

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2、如果公司被稅務(wù)局指控偷稅漏稅,我將公司注銷或者把公司扔在那不管,可以逃脫責(zé)任嗎?

可以很明確的告訴大家,這兩種辦法都是行不通的,下面我們就具體來(lái)看一下:

第一,注銷前要審計(jì),看你是否存在偷稅漏稅欠稅,是否存在債權(quán)債務(wù),是否存在抵押擔(dān)保,什么都查得干干凈凈了,工商局才會(huì)同意公司注銷;

第二,公司未注銷狀態(tài)下,必須要做賬報(bào)稅,否則公司和法人都將會(huì)面臨上述不記賬不報(bào)稅的后果。

所以說(shuō),公司注銷或直接將公司扔在那不管,是不能解決偷稅漏稅問(wèn)題的,一旦發(fā)生偷漏稅情況,企業(yè)應(yīng)該積極配合稅務(wù)部門(mén)的調(diào)查,如果情況嚴(yán)重,最好咨詢專業(yè)的律師,幫助自己在法律法規(guī)下,找到合理的證據(jù),減輕或免除責(zé)任。

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